农产品免税范围包括哪些

2024-08-03 14:14

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农产品免税范围包括哪些

农产品免税范围包括哪些

农产品免税范围包括:销售自产的初级农产品、农民专业合作社销售成员生产的农业产品、特定生产经营模式下生产销售的种子等等。所谓的免税农产品，也就一种种植业以及养殖业，还有林业、牧业以及水产业的初级农产品，需要农业生产者自产自销才可以获得免税的权利，否则也是需要征税的。

一、农产品免税范围包括哪些

农业生产者销售的自产农业产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品;对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。

批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农产品;

(二)避孕药品和用具;

(三)古旧图书;

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

(七)销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。

任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

二、什么是免税农产品

免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位)自产自销的才能免税。

三、免税农产品免税抵扣

首先如果购买的不是免税农产品要想抵扣进项税必须要有进项税票且是接收人为一般纳税人的增值税专用发票。

然而免税农产品的抵扣13%则不需要，只需要有普通发票即可。而且在采购的过程中非免税农产品的应交税额会流转到本环节，免税农产品由于实际上并没有发生纳税，故在本环节不会承担上一环节的税赋，也就是白白扣除里13%的进项税。

这篇文章介绍了关于“农产品免税范围包括哪些”方面的内容，主要介绍了农产品免税范围包括哪些，除此以外，还有免税农产品的概念以及免税农产品免税抵扣，专业的问题，需要找专业的人解决，对于免税农产品方面的法律问题，建议找一下律师!

免税农产品范围是什么？

免税农产品范围是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品。

免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者（指个人或单位）自产自销的才能免税。

下列项目免征增值税：

1、农业生产者销售的自产农产品；

2、避孕药品和用具；

3、古旧图书；

4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

7、销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。

部分免税项目的范围，限定如下：

1、是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农产品，是指初级农产品，具体范围由财政部、国家税务总局确定。

2、古旧图书，是指向社会收购的古书和旧书。

3、是指其他个人自己使用过的物品。

综上所述，农业生产者销售的自产农业产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税，批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条

纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

第二十一条

纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；

（二）发生应税销售行为适用免税规定的。

自产农产品免税范围

自产的农业产品和批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机

自产自销的初级农业产品免征增值税

例如种植的各类粮食作物（如小麦、稻谷、玉米等）、蔬菜、水果等；初级农业产品指通过简单的晒干、腌制、切片等方式制成的农业产品，需要注意的是，通过收购、生产并加工出售的农业产品不在免税范围内

农产品免税范围

主要包括以下几部分：农业生产者销售的自产农业产品免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品”是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲料、捕捞的单位和个人销售的注释所列的自产农业产品。对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于税法注释所列的农业产品，不属于免税的范围，应当按照规定税率征收增值税。批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机免征增值税。免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。

法律依据：《中华人民共和国农产品包装和标识管理办法》

第一条为规范农产品生产经营行为，加强农产品包装和标识管理，建立健全农产品可追溯制度，保障农产品质量安全，依据《中华人民共和国农产品质量安全法》，制定本办法。

第二条农产品的包装和标识活动应当符合本办法规定。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

农产品免征增值税范围

根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例的规定，农产品免征增值税的范围主要包括以下几个方面：

1. 农产品生产环节

农产品生产环节指的是农业生产、林业生产、渔业生产、畜牧业生产、蚕业生产、农村综合开发等活动。在这些活动中，生产的农产品包括种子、化肥、农药、饲料等原材料和农产品的初加工产品，均免征增值税。

2. 农产品初加工环节

农产品初加工环节指的是对农产品进行初步加工的环节，如清洗、去皮、去籽、去壳、烘干、熏制、腌制等。在这些环节中，生产的农产品初加工产品，如干果、腌菜、腊肉、饼干、果汁等，均免征增值税。

3. 农产品流通环节

农产品流通环节指的是农产品从生产者到消费者的流通过程，包括批发、零售、物流、仓储等环节。在这些环节中，农产品的销售不超过20万元的，免征增值税。

需要注意的是，农产品免征增值税的范围并不包括农产品的二次加工和加工成品的销售。比如，蔬菜加工成菜肴后销售，或者水果加工成果酱后销售，这些都不属于农产品免征增值税的范围。

总之，农产品免征增值税的范围主要包括农产品生产、初加工和流通环节。对于农产品的二次加工和加工成品的销售，需要按照普通的增值税税率进行征税。

【法律依据】：

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

免税农产品包括哪些内容

免税农产品包括主要包括以下六种：

1、销售自产初级农产品

2、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品

3、制种企业在特定生产经营模式下，生产销售种子

（1）制种企业利用自有土地或承租土地，雇佣农户或雇工进行种子繁育，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

（2）制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售种子。

4、从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜

5、部分鲜活肉蛋产品

（1）免征增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。

（2）免征增值税的鲜活蛋产品，是指鸡蛋、鸭蛋、鹅蛋，包括鲜蛋、冷藏蛋以及对其进行破壳分离的蛋液、蛋黄和蛋壳。

6、采取“公司+农户”经营模式销售畜禽

根据《关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》的规定，自2013年4月1日起，纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等(所有权属于公司)，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。

属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。